令和7年分・年末調整が大きく変わります

暑い長い夏が過ぎたと思えばもう年末調整の準備期間になりました。せわしいですね。

 

      ―12 月1日施行の改正税法にご注意ください ―

 

令和7年12月1日から、所得税法の大幅な改正が施行されます。
これにより、令和7年分の年末調整は例年とは異なり、新旧ルールが混在する特別な年となります。

 

主な改正点は次のとおりです。
まず、基礎控除の見直しです。これまで一律48万円だった控除額が、所得に応じて段階的に変わる仕組みとなり、低中所得者は増額、高所得者は縮小となります。

次に、給与所得控除の引上げ。最低額が55万円から65万円に上がり、所得の低い方ほど税負担が軽くなります。
また、扶養控除や配偶者控除の所得要件が緩和され、これまで対象外だった家族が新たに扶養対象になるケースもあります。
 

さらに、19歳以上23歳未満の親族を対象とする「特定親族特別控除」が新設され、学生や子育て世帯には追い風となります。

 

これらの変更により、年末調整の書類様式も新しくなります。
「基礎控除申告書」「特定親族特別控除申告書」など、新しい申告書への切り替えが必要です。
給与計算ソフトや年末調整システムも、改正後の控除計算に対応した最新バージョンに更新しておきましょう。

 

注意点として、11月までの給与には旧制度が適用され、12月以降は新制度が適用されます。
つまり、年末調整時にはこの差を正しく精算する必要があります。

 

今年の年末調整は、平成以降でも最大規模の制度改正といわれています。
事前の準備が何よりも大切です。
社内で早めに情報を共有し、不明点は当事務所にご相談ください。